PRORRATEO DE IVA EMPRESA MUSICAL DULCE MELODIA
 |
||||||
TABLA PRORRATEO DE IVA
|
||||||
INGRESOS
$
|
VALOR
$
|
PESO
PORCENTUAL
%
|
IVA
TRANSITORIO
16%
|
REG
SIM. IVA
TRANSITORIO
16%
|
IVA
TRANSITORIO
5%
|
IVA
|
GRAVADOS
5%
|
5’840.000
|
6,81%
|
A
*46.896
|
B
*5.993
|
618
|
DESCCONT
|
GRAVADOS
16%
|
75’750.000
|
88,21%
|
607.450
|
77.625
|
8.005
|
DESCONT
|
EXCLUIDOS
INGRESOS
BRUT – DEV
EN VENTAS
|
4’080.000
|
4,75% |
32.710 |
4.180 |
431 |
GASTO |
EXENTOS
|
200.000
|
0,23%
|
1.584
|
202
|
21
|
DESCONT
|
TOTAL
|
85’870.000
|
100%
|
688.640
|
88.000
|
9.075
|
|
PASO 1 PESO PORCENTUAL
X = 5’840.000*100 / 85’870.000 = 6,81%
X =
75’750.000*100/85’870.000 = 88,21%
X = 4’080.000 * 100/
85’870.000 = 4,75%
X =
200.000*100/85’870.000 = 0.23%
PASO 2 IVA TRANSITORIO 16%
688.640 * 6,81 %= 46.896
688.640 * 88,21% =
607.450
688.640 * 4,75% = 32.710
688.640 * 0,23% =1.584
PASO 3 REGIMEN SIMPLIFICADO IVA
TRANSITORIO 16%
88.000*6.81% = 5.993
88.000*88.21% = 77.625
88.000*4.75% = 4.180
88.000*0.23% = 202
PASO 4 IVA TRANSITORIO 5%
9.075 * 6.81% = 618
9.075 * 88.21% =8.005
9.075 * 4.75% = 431
9.075 * 0.23% = 21
APLICACIÓN DEL LÍMITE
IVA TRANSITORIO 16%
*A 46.896/0,16*0,05=
14.655 IVA Transitorio descontable del 16%
Diferencia:
46.896-14.655= 32.241 IVA Transitorio
que se lleva como gasto.
REGIMEN SIMPLIFICADO IVA TRANSITORIO 16%
*B 5.993/0.16*0.05= 1.872
IVA Transitorio Reg Simplificado 16% se lleva
como descontable
Diferencia: 5.993-1.872=4.121 IVA Transitorio Reg.
Simplificado del 16% se lleva como gasto
CONTABILIZACION IVA TRANSITORIO
DEL 16%
24081003 IVA DESCONTABLE 16%:
607.450+ 1.584+ 14.655 =623.689
511570 IVA DESCONTABLE:
32.710+32.241 =64.951
24082003 IVA TRANSITORIO 16%:
688.640 Valor de la cuenta
saldada
 |
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
24081003
|
IVA DESCONTABLE 16%
|
623.689
|
|
511570
|
IVA DESCONTABLE
|
64.951
|
|
24082003
|
IVA TRANSITORIO 16%
|
688.640
|
|
SUMAS IGUALES
|
688.640
|
688.640
|
|
CONTABILIZACION REGIMEN
SIMPLIFICADO IVA TRANSITORIO 16%
24081002 IVA DESCONTABLE REGIMEN SIMPLIFICADO 16%:
77.625+202+1.872 =79.699
511570 IVA DESCONTABLE:
4.180+4.121=8.301
24082004 IVA TRANSITORO 16% REGIMEN SIMPLIFICADO:
88.000 Valor de la cuenta
saldada
| |
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
2408100503
|
IVA DESCONTABLE REG SIMPLIFICADO 16%
|
79.699
|
|
511570
|
IVA DESCONTABLE
|
8.301
|
|
24082004
|
IVA TRANSITORIO 16% REG SIMPLI
|
88.000
|
|
SUMAS IGUALES
|
88.000
|
88.000
|
|
CONTABILIZACION IVA TRANSITORIO
DEL 5%
24081002 IVA DESCONTABLE 5%:
618,00+8.005+21=8.644
511570 IVA DESCONTABLE:
431 Valor de la tabla de prorrateo de IVA, IVA Transitorio del 5%
24082005 IVA TRANSITORIO DEL 5%
9.075 Valor de la cuenta
saldada
| |
|||
CODIGO
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
DEBITO
|
CREDITO
|
24081002
|
IVA DESCONTABLE 5%
|
8.644
|
|
511570
|
IVA DESCONTABLE
|
431
|
|
24082005
|
IVA TRANSITORIO DEL 5%
|
9.075
|
|
SUMAS IGUALES
|
9.075
|
9.075
|
|
CONTABILIZACION IVA TRANSITORIO
DEL 16%
24081003 IVA DESCON 16%
|
||
D
|
C
|
|
1
|
7.450.000
|
784.000 18
|
3
|
4.704.000
|
|
12.154.000
|
||
784.000
|
||
11.370.000
|
||
623.689
|
||
11.993.689
|
||
CONTABILIZACION REGIMEN
SIMPLIFICADO IVA TRANSITORIO 16%
2408100503
IVA TEO REG SIMPLIF 16%
|
||
D
|
C
|
|
7
|
187.200
|
|
79.699
|
||
266.899
|
||
CONTABILIZACION IVA TRANSITORIO 5%
24081002
IVA DESCON 5%
|
|||
D
|
C
|
||
1
|
250.000
|
44.000
|
18DEV CO
|
3
|
220.000
|
||
470.000
|
|||
44.000
|
|||
426.000
|
|||
8.664
|
|||
434.664
|
|||
AUTORES:
DANEYI CAMARGO VARGAS
JIMER VARGAS MARTINEZ
DERECHOS DE AUTOR.
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